Bagaimana Kinerja Keuangan Mempengaruhi Pertumbuhan Laba Perbankan
Studi Kasus pada PT Bank Lampung
DOI:
https://doi.org/10.59001/pjeb.v4i1.306Keywords:
Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional, kinerja keuangan, pertumbuhan laba, Return on Assets, Net Interest MarginAbstract
This study aims to analyze the influence of financial performance on the profit growth of PT Bank Lampung during the period 2019–2023. The independent variables used are Return on Assets (ROA), Net Interest Margin (NIM), and Operating Expenses to Operating Income (BOPO). Secondary data were obtained from the bank's official quarterly financial reports, resulting in 64 observational samples. The analytical method employed is multiple linear regression, with classical assumption tests including normality, multicollinearity, heteroscedasticity, and autocorrelation. The results indicate that simultaneously, ROA, NIM, and BOPO have a significant influence on profit growth, with a coefficient of determination (R²) of 0.421. However, in partial analysis, only BOPO demonstrates a positive and significant influence on profit growth. ROA and NIM do not show significant partial effects. These findings suggest that operational efficiency, as measured by BOPO, is the dominant factor in enhancing the profitability of PT Bank Lampung, although asset management and net interest income remain relevant financial performance indicators.
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh kinerja keuangan terhadap pertumbuhan laba PT Bank Lampung periode 2019–2023. Variabel independen yang digunakan adalah Return on Assets (ROA), Net Interest Margin (NIM), dan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). Data sekunder diperoleh dari laporan keuangan triwulanan resmi bank, menghasilkan 64 sampel observasi. Metode analisis yang digunakan adalah regresi linier berganda, dengan pengujian asumsi klasik yang meliputi normalitas, multikolinearitas, heteroskedastisitas, dan autokorelasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara simultan, ROA, NIM, dan BOPO memiliki pengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba, dengan koefisien determinasi (R²) sebesar 0,421. Namun, secara parsial, hanya BOPO yang menunjukkan pengaruh positif dan signifikan terhadap pertumbuhan laba. ROA dan NIM tidak menunjukkan pengaruh signifikan secara parsial. Temuan ini mengindikasikan bahwa efisiensi operasional, yang diukur melalui BOPO, merupakan faktor dominan dalam meningkatkan profitabilitas PT Bank Lampung, meskipun pengelolaan aset dan pendapatan bunga bersih tetap menjadi indikator kinerja keuangan yang relevan.
References
Adiyanto, Y., Supriatna, Y., & Sunaryo, D. (2019). Bank dan lembaga keuangan lainnya. CV. Penerbit Qiara Media.
Adnyana, I. M. (2020). Manajemen investasi dan portofolio (Melati, Ed.). Universitas Nasional.
Alanshari, F., & Marlius, D. (2018). Prosedur pemberian kredit KPR pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) TBK Cabang Pembantu Bukittinggi.
Amelia, E., & Aprilianti, A. C. (2018). Penilaian tingkat kesehatan bank: Pendekatan CAMEL & RGEC (Studi pada Bank Maybank Syariah Indonesia periode 2011–2016). Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam, 6(2), 189–207.
Budiman, R. (2021). Rahasia analisis fundamental saham (Edisi revisi). [Informasi penerbit belum tersedia].
Buku Panduan Penulisan Skripsi/Tugas Akhir Fakultas Bisnis Universitas Mitra Indonesia. (2023–2024). [Informasi penerbit belum tersedia].
Choiriyah, C., Fatimah, F., Agustina, S., & Ulfa, U. (2020). The Effect Of Return On Assets, Return On Equity, Net Profit Margin, Earning Per Share, And Operating Profit Margin On Stock Prices Of Banking Companies In Indonesia Stock Exchange. International Journal of Finance Research, 1(2), 103–123. https://doi.org/10.47747/ijfr.v1i2.280
Cooper, D. R., & Schindler, P. S. (2017). Metode penelitian bisnis (11th ed., Vol. 1). Jakarta: Salemba Empat.
Dianitha, K. A., Masitoh, E., & Siddi, P. (2020). Pengaruh rasio keuangan terhadap pertumbuhan laba pada perusahaan makanan dan minuman di BEI. Berkala Akuntansi dan Keuangan Indonesia.
Dsouza, S., Rabbani, M. R., Hawaldar, I. T., & Jain, A. K. (2022). Impact of Bank Efficiency on the Profitability of the Banks in India: An Empirical Analysis Using Panel Data Approach. International Journal of Financial Studies, 10(4), 93. https://doi.org/10.3390/ijfs10040093
Dwi Taruna, R., & Setiawan. (2019). Pengaruh kinerja keuangan terhadap pertumbuhan laba bank umum di Indonesia. AIMS. Retrieved from https://journal.stkom.ac.id/index.php/ aims/article/view/62
Fahmi, I. (2018). Analisis kinerja keuangan: Panduan bagi akademisi, manajer, dan investor serta menganalisis bisnis dari aspek keuangan. Alfabeta.
Ghozali, I. (2018). Aplikasi analisis multivariate dengan program IBM SPSS (9th ed.). Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ginting, S. (2019). Analisis pengaruh CAR, BOPO, NPM, dan LDR terhadap pertumbuhan laba dengan suku bunga sebagai variabel moderasi pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2013–2016. Retrieved from https://www.mikroskil.ac.id/ejurnal/index.php/jwem/article/viewFile/616/291
Harahap, S. S. (2015). Analisis kritis atas laporan keuangan (Edisi 1–10). Jakarta: Rajawali Pers.
Hermansyah. (2020). Hukum perbankan nasional Indonesia. Jakarta: Kencana.
Hery. (2018). Analisis laporan keuangan. Jakarta: PT. Grasindo.
Hutabarat, F. (2020). Analisis kinerja keuangan perusahaan. Banten: Desanta Muliavisitama.
Intan, N. A., Aguswen, & Ainul, R. (2020). Pengaruh sistem informasi akuntansi keuangan, sistem pengendalian intern, dan kompetensi sumber daya manusia terhadap kualitas laporan keuangan pada Sekolah Usaha Perikanan Menengah (SUPM) Ladong, Kabupaten Aceh. SIMEN STIES, 11(2), 1–8.
Ismail, M. I. (2020). Evaluasi pembelajaran: Konsep dasar, prinsip, teknik, dan prosedur. Depok: PT Raja Grafindo Persada.
Ismail. (2018). Manajemen perbankan: Dari teori menuju aplikasi. Jakarta: Prenadamedia Group.
K, S., Rath, B. N., & Samantaraya, A. (2015). Determinants of Bank Profitability in the Post-reform Period: Evidence from India. Global Business Review. (Sage India: New Delhi, India). https://doi.org/10.1177/0972150915601241
Kasmir. (2017). Analisis laporan keuangan. Jakarta: PT Rajagrafindo Persada.
Kasmir. (2019). Analisis laporan keuangan (Edisi pertama, Cetakan ke-12). Jakarta: PT Rajagrafindo Persada.
Katusiime, L. (2021). COVID 19 and Bank Profitability in Low Income Countries: The Case of Uganda. Journal of Risk and Financial Management, 14(12), 588. https://doi.org/10.3390/jrfm14120588
Le, T. D. (2017). The interrelationship between net interest margin and non-interest income: Evidence from Vietnam. International Journal of Managerial Finance, 13(5), 521–540. (world). https://doi.org/10.1108/IJMF-06-2017-0110
Maulidina, F. A., & Purwoko, G. D. (2025). Pengaruh net interest margin (NIM) dan beban operasional pendapatan operasional (BOPO) terhadap pertumbuhan laba pada PT Bank Maspion Indonesia Tbk periode 2013–2022. Journal of Research and Publication Innovation, 3(1), 1796–1805.
Mehzabin, S., Shahriar, A., Hoque, M. N., Wanke, P., & Azad, M. A. K. (2022). The effect of capital structure, operating efficiency and non-interest income on bank profitability: New evidence from Asia. Asian Journal of Economics and Banking, 7(1), 25–44. (world). https://doi.org/10.1108/AJEB-03-2022-0036
Napitupulu, I. F. (2019). Analisis pengaruh kepemimpinan terhadap kinerja pengantar PT. Pos Indonesia (Persero) Medan. [Informasi penerbit belum tersedia].
Natalina, A., et al. (2017). Analisis capital adequacy ratio (CAR) dan aktiva tetap terhadap modal (ATTM) terhadap profitabilitas pada PT. Bank Permata, Tbk. [Informasi penerbit belum tersedia].
Ningsih, A. S., & Epi, Y. (2021). Analisis pengaruh biaya operasional terhadap pendapatan dan dampaknya terhadap laba bersih pada CV. Arif Jaya Motor Medan. Jurnal Ekonomi Bisnis, Manajemen dan Akuntansi.
Nurwita. (2018). Analisis pengaruh CAR, LDR, NIM, dan BOPO terhadap pertumbuhan laba bank-bank umum pemerintah periode 2010–2015. Retrieved from https://jurnalmandiri.com/index.php/mandiri/article/view/31
Putri, E., & Dharma, A. B. (2016). Analisis perbedaan kinerja keuangan antara bank konvensional dengan bank syariah. Riset Akuntansi dan Keuangan Indonesia.
Rahman, M., Hamid, M., & Khan, M. (2015). Determinants of Bank Profitability: Empirical Evidence from Bangladesh. International Journal of Business and Management, 10(8), p135. https://doi.org/10.5539/ijbm.v10n8p135
Safitri, A. M., & Mukarram. (2018). Pengaruh ROA, ROE, dan NPM terhadap pertumbuhan laba pada perusahaan sektor industri barang konsumsi yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Riset Bisnis dan Investasi, 4(1), 25–39.
Sanjaya, S. (2018). Analisis rasio profitabilitas dalam menilai kinerja keuangan pada PT Taspen (Persero) Medan. Kitabah.
Sanusi, A. (2017). Metodologi bisnis. [Informasi penerbit belum tersedia].
Saputri. (2019). Kinerja keuangan terhadap kemampuan berkelanjutan perusahaan. Jurnal Riset Akuntansi Kontemporer.
Sesiady, N., et al. (2018). Analisis sistem dan prosedur pemberian kredit modal kerja dalam upaya mendukung pengendalian intern. Jurnal Administrasi Bisnis.
Siregar, S. (2017). Metode penelitian kuantitatif: Dilengkapi dengan perbandingan perhitungan manual dan SPSS. Jakarta: Penerbit Kencana.
Sudaryono. (2021). Statistika 1 (Statistika deskriptif untuk penelitian). [Informasi penerbit belum tersedia].
Sugiyono. (2020). Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, dan kombinasi (mixed methods) (10th ed.). Bandung: Alfabeta.
Sujarweni, V. W. (2021). Analisis laporan keuangan. Pustaka Baru Press.
Sumartik, & Misti, H. (2018). Buku ajar manajemen perbankan (Edisi pertama). Sidoarjo: UMSIDA Press.
Sundari, R., & Satria, M. R. (2021). Pengaruh return on asset dan return on equity terhadap pertumbuhan laba pada perusahaan subsektor wholesale yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Land Journal, 2(1), 107–118.
Syafaat, F. (2021a). Pengaruh CAR, ROA, BOPO, dan NIM terhadap pertumbuhan laba pada bank BUMN. Akuntansi dan Manajemen, 16(1), 37–53.
Syafaat, F. (2021b). Pengaruh CAR, ROA, BOPO, dan NIM terhadap pertumbuhan laba pada bank BUMN. Retrieved from https://akuntansi.pnp.ac.id/jam/index.php/jam/article/view/134
Tan, Y., Floros, C., & Anchor, J. (2017). The profitability of Chinese banks: Impacts of risk, competition and efficiency. Review of Accounting and Finance, 16(1), 86–105. (world). https://doi.org/10.1108/RAF-05-2015-0072
V. Wiratna Sujarweni. (2018). Metode penelitian: Lengkap, praktis, dan mudah dipahami. Yogyakarta: Pustaka Baru Press.
Yuliana, L. (2019). Analisis perencanaan penjualan dengan metode time series: Studi kasus pada Pd. Sumber Jaya Aluminium. JMM Online, 3(7), 780–789.
Yulisari, R., et al. (2021). Analisis sistem dan prosedur penyaluran kredit pada BPR Hasamitra Cabang Daya. Economic Bosowa Journal.
